增值税改革红利释放 去年广州市减税92亿

2019-03-06 637 Cindy;来源:信息时报

(原标题:增值税改革红利释放 去年广州减税92亿)

1月31日,记者从国家税务总局广州市税务局获悉,去年广州税务系统深化增值税改革共减税约92亿元,科技型中小企业加计扣除优惠金额约104亿元,办理出口退(免)税511亿元等。广州市税务局相关负责人透露,2019年,新一轮普惠性减税措施也在陆续出台。

其中,对小微企业推出一批新的普惠性减税措施,包括:大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准并加大所得税优惠力度,调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。此外,增值税小规模纳税人免税标准将由月销售额3万元提高到月销售额10万元。扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围等。

在广州,增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。目前,广州税务部门已完成减税降费工作领导小组的组建,并以小微企业普惠性减税等政策的落实情况作为重点抓好贯彻落实。


科技型中小企减税红利升级

“这次深化增值税改革实施后,负责集团采购业务的唯品会(中国)有限公司2018年享受新政带来的减税红利近3000万元。政策调整直接帮我们减轻了税负。”唯品会税务总监陈楠楠说。

值得一提的是,由于研究开发费用税前加计扣除政策中的加计扣除比例由50%提高至75%,使得不少科技型中小企业在税务上进一步“减负”。

据广州市税务局数据,2018年广州市入库科技型中小企业8300余户,合计享受科技型中小企业加计扣除优惠金额约104亿元。

“近年来,受惠于增值税税率降低、研发费用加计扣除等优惠政策,企业可以有更多的经费投入在新技术升级及产品研发上。”安捷利电子实业公司财务总监表示。


新个税法减税惠及525万纳税人

对于广大纳税人而言,2018年10月1日起,新个税法过渡期政策开始实施,带来了真金白银的减税红利。据广州市税务局统计,2018年10月1日起,个人所得税第一步改革实施三个月,享受减税纳税人共525万人,约259万纳税人工薪所得无需再缴纳个税。

此外,六项专项附加扣除政策也于今年1月正式实施,广州税务部门强化政策辅导与纳税服务,先后组织现场培训千余场,提供上门辅导近万次,累计培训扣缴义务人及纳税人270余万人次,确保个税“红包”精准落袋。

“个税改革红利让我们公司和员工都获得了实实在在的减负,考虑到2019年员工享受到专项附加扣除,减税幅度会进一步加大,预计将因此减税24万元。”广州市海社联劳务派遣公司财务周小姐对记者表示。


新政实操问答

1 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

问:我公司为小规模纳税人,按季申报,2019年一季度取得货物销售收入22万元,同时取得咨询服务收入5万元,是否可以享受小规模免税政策? 

答:按照政策规定,小规模纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额小规模纳税人发生增值税应税销售行为,因此你公司当季合计收入为27万元,符合小规模纳税人免税政策,可以免征增值税。


2 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

问:我公司是从事专业咨询服务的纳税人,2019年一季度从业人数为260人,资产总额为3200万元,应纳税所得额为200万元,请问是否可以享受小微企业所得税优惠政策,如果可以享受,可以减免多少税款?

答:你公司2019年一季度符合小型微利企业标准,可以享受小型微利企业优惠政策。应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,据此计算贵公司可以减免企业所得税200×25%- [100×25%×20%+(200-100)×50%×20%]=35万元。

问:我公司为服装零售企业,2019年按照核定征收的方式缴纳企业所得税,2019年一季度从业人数为200人,资产总额为2200万元,应纳税所得额为150万元,请问是否可以享受小微企业优惠政策?

答:小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。你公司2019年一季度符合小型微利企业标准,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

问:我公司为物流企业,2018年不符合小型微利企业条件,2019年一季度从业人数为280人,资产总额为4800万元,应纳税所得额为280万元。2019年一季度预缴企业所得税时是否需要考虑2018年度不符合小型微利企业的情况?可否享受小微企业所得税优惠政策?

答:从2019年度开始,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。你公司2019年一季度符合小型微利企业标准,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。


3 增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受最新的优惠政策。

问:我公司为新开业的小规模纳税人,资金账簿的账载金额为100万,印花税税率为万分之五,本应缴纳500元印花税。享受相关税收减免政策后,我公司实际缴纳多少印花税?

答:根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号文),自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,即500×50%=250元。同时,根据小微企业普惠性税收减免政策,可叠加享受优惠政策,再减按50%征收印花税,即:250×50%=125元。

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