税收减免稳步扩大 创新能力明显提升

    （原标题：税收减免稳步扩大 创新能力明显提升）

    企业研发费用税前加计扣除政策（以下简称研发加计扣除政策）是国家自主创新激励政策体系中含金量较高、优惠力度较大的普适性政策。政策的实施对激励企业加大研发投入、增强企业自主创新能力和经济转型升级具有重要意义。
    据国家统计局对全国37.9万家规上工业企业的调查，2016年研发加计扣除政策落实效果显著,受惠企业数量继续增加，税收减免额稳步扩大，受惠企业创新能力明显提升。 
    政策覆盖面持续扩大，受惠小企业占比明显提高

    随着研发加计扣除政策进一步完善，政策的适用行业放宽、加计扣除范围扩大，享受政策的企业进一步增加。2016年，在我国规上工业企业中，享受研发加计扣除政策的企业为17457家，比上年增加2906家，增长20%;占开展研发活动企业的比重为20.1%,比上年提高0.3个百分点。其中,高新技术企业13758家，比上年增加2599家，增长23.3%。
    分企业规模看，研发加计扣除政策在小型企业的落实情况有所改善。2016年规上工业企业中有9942家小型企业享受研发加计扣除政策，比上年增长24.6%，增幅明显高于大型企业（9.5%）和中型企业（16.7%）；享受研发加计扣除政策的企业中，小型企业占比为57%,较上年提高2.1个百分点。分行业看，中高技术和高技术行业政策落实效果显著。电气机械和器材制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，通用设备制造业，专用设备制造业，化学原料和化学制品制造业，汽车制造业，医药制造业等7个行业享受政策的企业共计11776家，占全部享受政策企业的68.3%。分地区看，享受研发加计扣除政策的企业主要集中在东部地区,达到13113家，占比为75.1%；中部、西部和东北地区享受政策的企业分别为2656家、1227家和461家,占比分别为15.2%、7%和2.6%。
    研发税收减免规模不断扩大， 高新技术企业获益最多

    2016年，我国规上工业企业按照研发加计扣除政策共减免所得税489.1亿元，比上年增长8.9%。其中，高新技术企业减免359.1亿元，比上年增长10.2%；占规上工业企业研发加计扣除减免税的73.4%，较上年提高0.9个百分点。分规模看，大中型工业企业减免规模和户均减免额增长明显。2016年，大中型企业研发加计扣除减免税390.3亿元，比上年增长16.5%；享受研发加计扣除政策的大中型企业户均减免税519.3万元，比上年增加9.5万元。经测算，2016年我国规上工业企业按照政策规定所减免的489.1亿元所得税,相当于扣除了企业2914亿元的应纳税所得额（按照高新技术企业15%、其他企业25%所得税率测算），抵扣了5827.9亿元研发经费；其中，抵扣的研发经费比上年增长9.3%。
    政策带动企业增加研发投入，企业创新能力明显提升

    2016年，享受研发加计扣除政策的规上工业企业的平均研发经费为4406.6万元，是未享受研发加计扣除政策的企业的9.4倍。研发加计扣除政策有效激励了企业加大研发投入，并促进了企业研发产出能力和水平的提升。2016年，我国享受研发加计扣除政策的规上工业企业申请发明专利14.5万件，比上年增长27.5%，比未享受企业平均增速高19.9个百分点；享受政策企业实现新产品销售收入8.3万亿元，比上年增长22.2%，比未享受政策的企业增速高11.8个百分点；享受政策企业新产品销售收入占主营业务收入的比重为37.8%，比未享受企业平均水平高28.1个百分点。
    近年来，随着研发加计扣除政策的不断完善和落实力度的不断加大，享受政策的规上企业数不断增加，研发费用减免规模不断扩大，研发加计扣除政策在激发企业创新活力、推动企业创新发展等方面发挥了积极作用。但从调查结果看，2016年我国规上工业企业所投入的10944.7亿元研发费用中，仅有53.2%的费用得到了抵扣，政策的落实还有很大提升空间。因此，应进一步加大研发加计扣除政策在企业、特别是小企业的落实力度，加强政策的宣传，提升政策咨询服务能力；简化申报和审批流程，降低申报政策成本，保护企业申请优惠政策的积极性；加大政策的执行和监督力度，确保研发加计扣除政策惠及更多符合条件的企业。